Il confine tra Svizzera e Germania è, per i pacchi, un vero confine doganale – con imposta sull'importazione, voci di tariffa doganale, prove dell'origine e spese che, nel peggiore dei casi, la tua cliente paga sulla porta di casa. Questa guida spiega passo dopo passo cosa succede al traffico di merci in entrambe le direzioni, quali regole valgono nel 2026 e come organizzare la dogana in modo che né tu né i tuoi clienti ve ne accorgiate.
Perché tra CH e DE si passa dalla dogana
La Svizzera fa parte dello spazio Schengen, ma non dell'Unione europea né dell'unione doganale dell'UE. Per le merci questo significa: ogni invio che attraversa il confine è un'esportazione da un territorio doganale e un'importazione nell'altro. Non esiste una «fornitura intracomunitaria» come tra Germania e Austria – ma una dichiarazione doganale, un'imposta sull'importazione e, a seconda della merce, un'aliquota di dazio.
La buona notizia: tra la Svizzera e l'UE è in vigore dal 1972 un accordo di libero scambio. Le merci con origine svizzera o UE comprovata sono esenti da dazio in entrambe le direzioni. E dal 1° gennaio 2024 la Svizzera ha abolito completamente i dazi industriali – per la maggior parte dei beni di consumo, dall'abbigliamento alla cosmetica fino all'elettronica, all'importazione in Svizzera oggi non si paga più alcun dazio, indipendentemente dalla provenienza della merce. Quello che resta è l'imposta sull'importazione. E l'obbligo di dichiarare tutto correttamente.
Quali tributi si pagano – in entrambe le direzioni
A ogni importazione la dogana verifica tre cose: cos'è (voce di tariffa doganale), quanto vale (valore doganale) e da dove viene (origine). Da qui risultano i tributi.
| Importazione in Svizzera | Importazione in Germania (UE) | |
|---|---|---|
| Imposta sull'importazione | 8.1 % di IVA (2.6 % per alimentari, libri, medicinali) | 19 % di IVA all'importazione (7 % ridotta, ad es. alimentari, libri) |
| Dazio | Dazi industriali aboliti dal 2024. Restano dazi solo su prodotti agricoli e alimentari, più tributi speciali su alcol e tabacco. | Aliquota secondo la tariffa doganale UE (TARIC). 0 % con origine preferenziale CH/UE comprovata, altrimenti a seconda della merce per lo più 0–12 %. |
| Franchigia per piccoli invii | Nessuna imposta sull'importazione se l'importo dell'imposta è inferiore a CHF 5 – cioè fino a circa CHF 62 di valore della merce, spedizione inclusa (all'8.1 %). | Nessuna franchigia IVA (abolita nel luglio 2021). La franchigia doganale di 150 euro sta per essere eliminata – l'UE ne ha deciso l'abolizione; verifica lo stato attuale. |
| Base di calcolo | Valore della merce + spese di spedizione fino al luogo di destinazione (+ dazio, se dovuto) | Valore della merce + spese di spedizione fino al confine UE (+ dazio) |
| Spese del corriere | Tassa di sdoganamento della Posta o del corriere, tipicamente 10–30 franchi per invio, se lo sdoganamento è a carico della destinataria. | Forfait di servizio del corriere (importo in euro a una cifra o a due cifre basse), se lo sdoganamento è a carico del destinatario. |
Queste spese sono il vero killer della conversione: non è l'8.1 % di imposta sull'importazione a spaventare le clienti svizzere, ma i 25 franchi di «tassa di sdoganamento» per una T-shirt, che scoprono solo sulla porta di casa. Chi vende in Svizzera deve o farsi carico direttamente di questo importo – oppure evitarlo del tutto con la logistica giusta (ne parliamo tra poco).
I documenti: fattura, voce di tariffa, origine
Lo sdoganamento è all'80 % una questione di qualità dei dati. Se le tre cose seguenti sono corrette, la dichiarazione passa in pochi minuti. Altrimenti il tuo pacco resta fermo nel deposito doganale.
1. La fattura commerciale
Ogni invio ha bisogno di una fattura (per campioni o forniture sostitutive una fattura pro forma). Deve riportare: mittente e destinatario con indirizzo, per le aziende l'IDI (Svizzera) o il numero EORI (UE), una descrizione precisa della merce per ogni posizione («T-shirt da donna, 100 % cotone» invece di «tessili»), quantità, prezzo unitario e totale, valuta, peso netto e lordo, condizione di consegna (Incoterm) e – molto importante – la voce di tariffa doganale e il paese d'origine per ogni posizione.
2. La voce di tariffa doganale
In tutto il mondo le prime sei cifre (codice SA) sono identiche. La Svizzera lavora con otto cifre (Tares), l'UE con dieci (TARIC). Il numero decide l'aliquota di dazio, l'aliquota d'imposta e se servono autorizzazioni. Registralo una volta per tutte, in modo pulito, nei dati anagrafici dei tuoi prodotti – così il tuo magazzino o il tuo fornitore di servizi doganali potrà riprenderlo automaticamente in ogni dichiarazione. Da noi il campo hs_code fa perciò parte di ogni articolo nella Dashboard clienti.
3. La prova dell'origine
La tua merce entra nell'UE esente da dazio solo con origine preferenziale Svizzera o UE – e devi dimostrarla. Fino a un valore dell'invio di 6’000 euro (Svizzera: CHF 10’300) basta la dichiarazione d'origine su fattura con il testo prescritto. Oltre questa soglia ti serve un certificato di circolazione EUR.1 o lo status di esportatore autorizzato. Importante: «acquistato in Svizzera» non è un'origine. Una maglietta prodotta in Asia che tieni in magazzino a Zurigo ha origine asiatica – e all'importazione nell'UE paga l'aliquota di dazio regolare.
DAP o DDP: chi paga al confine?
La condizione di consegna (Incoterm) stabilisce chi si fa carico dell'imposta sull'importazione, dell'eventuale dazio e delle spese. Nell'e-commerce sono rilevanti due varianti:
| DAP (Delivered at Place) | DDP (Delivered Duty Paid) | |
|---|---|---|
| Chi paga imposta, dazio & spese? | La destinataria – sulla porta di casa o tramite fattura del corriere. | Tu come commerciante. La tua cliente paga solo il prezzo dello shop. |
| Esperienza del cliente | Pagamento supplementare a sorpresa, spesso più alto del previsto. Motivo più frequente di rifiuto della consegna e di resi. | Come un acquisto nazionale. |
| Cosa ti serve | Niente di aggiuntivo – ma un'informazione molto chiara nel checkout. | Un corriere con servizio DDP o un partner doganale, in Svizzera inoltre la dichiarazione di assoggettamento e, in caso di assoggettamento fiscale, una registrazione IVA. |
| Costi per te | Nessuno diretto – ma vendite perse. | Imposta sull'importazione (recuperabile come imposta precedente se sei registrato) più supplemento DDP del corriere. |
Per il B2C c'è in realtà una sola risposta giusta: le tue clienti non devono accorgersi di nulla al confine. O consegni DDP – oppure non spedisci affatto oltre confine, ma da un magazzino nel paese di destinazione.
In pratica: spedire dalla Germania in Svizzera
Hai tre possibilità per rifornire le clienti svizzere. Si differenziano molto per impegno, costi ed esperienza.
Variante A: pacco per pacco oltre confine, sdogana il cliente (DAP)
Spedisci come prima con DHL o un altro servizio, alleghi fattura e dichiarazione doganale del contenuto, e la Posta Svizzera sdogana a carico del destinatario. Semplice per te, caro e imprevedibile per la tua cliente. In più, 5–10 giorni di transito con fermo in dogana. Accettabile per ordini occasionali, non come strategia per il mercato svizzero.
Variante B: pacco per pacco oltre confine, sdogani tu (DDP)
Con la dichiarazione di assoggettamento (Unterstellungserklärung Ausland) dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) importi ogni invio a tuo nome. Sei tu a dover pagare l'imposta sull'importazione, la recuperi come imposta precedente e fatturi alla tua cliente l'IVA svizzera. Requisito: una registrazione IVA svizzera con rappresentante fiscale. La cliente riceve il suo pacco come un ordine nazionale – ma i tempi di transito e i costi di sdoganamento per pacco restano.
Variante C: magazzino in Svizzera, spedizione nazionale
Porti la tua merce raggruppata – su pallet, una o due volte al mese – in un magazzino svizzero. Un'unica dichiarazione doganale per centinaia di prodotti, imposta sull'importazione come imposta precedente, poi spedizione con la Posta Svizzera a tariffe nazionali, consegna il giorno dopo, resi all'interno del paese. Per la cliente il tuo shop è uno shop svizzero. Dal punto di vista fiscale sei registrato in Svizzera (rappresentanza fiscale), dal punto di vista logistico ti serve un partner con magazzino in Svizzera. A partire da qualche centinaio di invii al mese è quasi sempre la variante più conveniente – perché lo sdoganamento avviene per pallet invece che per pacco.
| 500 invii al mese | A: DAP singolo | B: DDP singolo | C: magazzino CH |
|---|---|---|---|
| Dichiarazioni doganali | 500 | 500 | 1–2 |
| Tempo di consegna al cliente | 5–10 giorni | 3–6 giorni | 1 giorno |
| Costi sulla porta di casa | Sì | No | No |
| Affrancatura | Internazionale | Internazionale + supplemento DDP | Nazionale |
| Resi | Oltre confine | Oltre confine | All'interno del paese |
| Registrazione IVA CH | Da CHF 100’000 di piccoli invii | Sì | Sì |
In pratica: spedire dalla Svizzera in Germania e nell'UE
Nella direzione opposta vale lo stesso principio – con due particolarità. Primo: la Germania è la porta d'ingresso a un mercato interno di 27 paesi. Chi ha sdoganato e tassato una volta in Germania può spedire da lì liberamente in tutta l'UE. Secondo: per le clienti tedesche ed europee l'aspettativa «consegna gratuita entro domani» è ancora più marcata che in Svizzera.
L'esportazione dalla Svizzera
Come commerciante svizzero consegni all'estero in esenzione d'imposta – se puoi dimostrare l'esportazione. Per questo ti servono la dichiarazione d'esportazione elettronica (la Svizzera sta passando con Passar a un nuovo sistema doganale digitale) e la decisione d'imposizione come giustificativo. Il tuo corriere o partner doganale se ne occupa per singolo invio o in modo raggruppato per pallet.
L'importazione nell'UE
Per i pacchi diretti ai clienti finali, fino a 150 euro di valore della merce è possibile la procedura IOSS: conteggi l'IVA all'importazione tramite una dichiarazione centralizzata e la tua cliente non paga nulla alla porta. Oltre questa soglia si applica l'IVA all'importazione regolare, di cui dovresti farti carico in DDP. Per le forniture su pallet a un magazzino tedesco ti serve un numero EORI, paghi il 19 % di IVA all'importazione e la recuperi come imposta precedente tramite la tua registrazione IVA tedesca. Per le aziende svizzere è competente l'ufficio delle imposte di Costanza. Per le importazioni con successiva fornitura in altri paesi UE esiste la rappresentanza fiscale semplificata secondo il § 22a UStG.
La via pragmatica
Anche qui vale: a partire da qualche centinaio di invii al mese conviene un magazzino sul lato UE. La tua merce viaggia raggruppata su pallet verso la Germania, viene sdoganata una sola volta e poi parte con le tariffe nazionali DHL verso le clienti tedesche – e con le tariffe UE verso gli altri 26 paesi. Per le forniture a clienti finali in altri paesi UE dichiari l'IVA in modo centralizzato tramite la procedura One-Stop-Shop (OSS).
Resi oltre confine
Ciò che molti sottovalutano: ogni reso è di nuovo un'importazione. Se un pacco torna dalla Svizzera in Germania, la dogana tedesca in linea di principio vuole di nuovo l'IVA all'importazione – a meno che tu non dimostri che si tratta di merci in ritorno, cioè di merce precedentemente esportata dall'UE. Per questo ti servono la dichiarazione d'esportazione originale e la fattura. Senza questi giustificativi paghi due volte. Lo stesso vale nella direzione opposta.
In pratica la gestione dei resi oltre confine fallisce per tre motivi: la cliente deve compilare da sola un modulo doganale, il corriere addebita di nuovo delle spese e la merce resta in viaggio per due o tre settimane. Per questo anche per i resi conviene un magazzino nel paese della cliente: lei rispedisce all'interno del paese, la merce viene controllata, ricondizionata e rimessa subito in vendita – senza dogana. Maggiori informazioni sulla nostra pagina dedicata alla gestione dei resi.
I sette errori più frequenti
- Descrizione imprecisa della merce. «Abbigliamento» o «regalo» portano a richieste di chiarimento e ritardi. Ogni posizione ha bisogno di materiale, destinazione d'uso e voce di tariffa.
- Origine errata o mancante. Senza prova dell'origine la tua merce paga il dazio pieno all'importazione nell'UE, anche se è stata prodotta in Svizzera.
- Spese di spedizione non dichiarate. Fanno parte della base di calcolo. Se mancano, il valore doganale viene stimato – di solito a tuo svantaggio.
- DAP nel B2C. Il pagamento supplementare sulla porta di casa è il motivo più frequente di rifiuto della consegna. A quel punto paghi tu la rispedizione e ti ritrovi con una cliente arrabbiata.
- Ignorare l'obbligo IVA svizzero. Da CHF 100’000 di fatturato con piccoli invii sei assoggettato all'imposta – con effetto retroattivo, se non te ne accorgi.
- Nessun giustificativo per i resi. Senza prova dell'esportazione, le merci in ritorno sono una normale importazione soggetta a imposta.
- Trattare alimentari e cosmetici come i tessili. Per gli alimentari in Svizzera restano dazi e obblighi di dichiarazione, per i cosmetici valgono regole di etichettatura. Chiariscilo prima di spedire la prima volta, non in dogana.
La scorciatoia: un magazzino su ogni lato
Tutto quello che c'è in questa guida devi padroneggiarlo pacco per pacco solo se i tuoi pacchi attraversano il confine singolarmente. Con un magazzino su ogni lato la dogana si riduce a un'operazione pianificabile per ogni trasporto su pallet – che un partner sbriga per te.
È esattamente così che lavoriamo noi di fultastic: due magazzini di proprietà sul Lago di Costanza, uno a Bettwiesen (Svizzera), uno a Reichenau/Costanza (Germania), a pochi chilometri di distanza. La tua merce si trova dove sono le tue clienti. Il trasferimento tra i magazzini, la dichiarazione doganale e i documenti doganali li gestisce automaticamente il nostro sistema a partire dai dati anagrafici dei tuoi prodotti – nella Dashboard clienti avvii un trasferimento tra magazzini in tre passaggi. Se ti serve solo lo sdoganamento senza magazzino, puoi prenotarlo separatamente come agenzia doganale. E della parte fiscale – registrazione IVA, rappresentanza fiscale, dichiarazione di assoggettamento – ci occupiamo subito noi, con la rappresentanza fiscale Svizzera e la rappresentanza fiscale Germania.
Quanto costa, lo calcoliamo con un esempio concreto nell'articolo Quanto costa davvero il fulfillment?.
Domande frequenti
Devo ancora pagare il dazio per la Svizzera?
Per la maggior parte dei beni di consumo non più: la Svizzera ha abolito i dazi industriali dal 1° gennaio 2024. Restano l'imposta sull'importazione dell'8.1 % (2.6 % per gli alimentari) nonché i dazi sui prodotti agricoli e i tributi speciali su alcol e tabacco.
Qual è la differenza tra dazio e sdoganamento?
Il dazio è il tributo riscosso su determinate merci. Lo sdoganamento è la procedura di dichiarazione in dogana – imposta sull'importazione, documenti e controllo inclusi. Anche la merce esente da dazio deve essere sdoganata.
Quanto dura uno sdoganamento?
Con dati completi da pochi minuti a qualche ora, per via elettronica. In caso di richieste di chiarimento – voce di tariffa mancante, valore poco chiaro, origine mancante – giorni. Per le forniture su pallet a un magazzino sdoganiamo di regola entro 24 ore dalla ricezione della fattura.
Mi serve un numero EORI?
Per le dichiarazioni doganali nell'UE sì – identifica la tua azienda nei confronti della dogana. Le aziende svizzere lo richiedono alla dogana tedesca. In Svizzera questo ruolo è svolto dall'IDI.
Posso prenotare lo sdoganamento senza esternalizzare magazzino e spedizione?
Sì. La nostra agenzia doganale è prenotabile separatamente: tu fornisci la fattura, noi verifichiamo i dati e presentiamo la dichiarazione – in entrambe le direzioni.
Cosa succede se non mi accorgo di aver superato la soglia IVA in Svizzera?
L'assoggettamento all'imposta nasce automaticamente non appena le condizioni sono soddisfatte – e non solo al momento della registrazione. Sono possibili richieste di pagamento retroattive. Chi si avvicina alla soglia dovrebbe preparare la registrazione; i dettagli nella guida IVA per i brand tedeschi.
Stato: ottobre 2026. Questa guida non sostituisce una consulenza doganale o fiscale; aliquote e soglie possono cambiare. Per domande concrete sui tuoi flussi di merci contattaci.
